공인중개사 시험에 출제되는 부동산 세금 총정리｜취득세부터 양도소득세까지

공인중개사 시험을 준비하면서 많은 수험생이 어렵게 느끼는 과목 중 하나가 부동산세법입니다.

세법은 숫자와 세율, 공제금액, 신고기한이 많고 매년 개정되는 내용도 있어 처음 공부할 때는 어디서부터 시작해야 할지 막막합니다. 특히 세법을 모두 암기해야 한다고 생각하면 부담이 더욱 커집니다.

하지만 공인중개사 시험에 출제되는 부동산세법은 세무사 시험처럼 모든 세법을 깊이 다루는 것이 아닙니다. 부동산을 취득하고 보유하다가 양도하는 과정에서 발생하는 주요 세금을 중심으로 출제됩니다.

이번 글에서는 공인중개사 시험에 어떤 부동산 세금이 출제되는지, 세목별 핵심 내용과 공부 순서를 정리해 보겠습니다.

이 글은 2026년 제37회 공인중개사 시험을 준비하는 수험생을 위한 학습 안내입니다. 구체적인 세율과 공제금액은 해당 연도 시험 시행계획에서 정한 법령 적용 기준일을 반드시 확인해야 합니다.

 

 

공인중개사 시험에서 세법은 몇 문제 나올까?

부동산세법은 공인중개사 제2차 시험과목입니다.

정식 시험과목 명칭은 다음과 같습니다.

부동산공시에 관한 법령 및 부동산 관련 세법

하나의 시험지에서 부동산공시법과 부동산세법을 함께 풀게 되며 전체 문항은 40문제입니다.

일반적인 출제비중은 다음과 같습니다.

구분일반적인 출제비중예상 문항 수

부동산공시법	약 60%	약 24문제
부동산세법	약 40%	약 16문제
합계	100%	40문제

시험범위는 공인중개사법 시행령 별표 1에서 확인할 수 있으며, 실제 시험일정과 시행공고는 Q-Net 공인중개사 홈페이지를 통해 확인해야 합니다.

세법은 약 16문제로 문항 수가 많아 보이지 않지만, 공시법과 한 과목으로 묶여 있어 세법에서 점수를 확보하면 전체 평균을 높이는 데 큰 도움이 됩니다.

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부동산 세금은 취득·보유·양도로 구분하면 쉽습니다

공인중개사 시험에 출제되는 세금은 부동산의 생애주기에 따라 구분하면 이해하기 쉽습니다.

부동산 단계	주요 세금
부동산 취득	취득세, 등록면허세
부동산 보유	재산세, 종합부동산세
부동산 임대	종합소득세
부동산 양도	양도소득세

여기에 세금의 공통 원칙을 다루는 조세총론이 포함됩니다.

시험에서는 세율만 묻는 것이 아니라 납세의무자, 과세대상, 과세표준, 납세지, 신고기한, 비과세·감면 등을 종합적으로 물어봅니다.

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공인중개사 부동산세법 출제범위

1. 조세총론

조세총론은 각각의 세금을 공부하기 전에 알아야 하는 세법의 기본 개념입니다.

출제 문항 수는 많지 않지만 기본 용어를 정확히 이해해야 취득세·재산세·양도소득세를 공부하기가 쉬워집니다.

주요 학습내용

• 국세와 지방세의 구분
• 직접세와 간접세
• 보통세와 목적세
• 종가세와 종량세
• 독립세와 부가세
• 납세의무의 성립·확정·소멸
• 과세표준과 세율
• 납세지
• 제척기간과 소멸시효
• 물납과 분할납부
• 가산세와 가산금의 차이

시험에서 자주 묻는 부분

“다음 중 지방세에 해당하는 것은?” 또는 “납세의무가 성립하는 시기가 다른 것은?”과 같은 비교형 문제가 자주 출제됩니다.

국세와 지방세는 반드시 구분해야 합니다.

국세지방세

종합부동산세	취득세
종합소득세	등록면허세
양도소득세	재산세
상속세·증여세	지방교육세 등

상속세와 증여세는 부동산과 관련이 있지만 공인중개사 부동산세법의 핵심 출제 세목으로 깊게 다루지는 않습니다.

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취득단계에서 발생하는 세금

2. 취득세

취득세는 부동산세법에서 가장 중요한 지방세 중 하나입니다.

부동산을 매매로 취득할 때뿐만 아니라 상속·증여·교환·신축 등으로 취득할 때도 발생할 수 있습니다.

취득세에서 공부해야 할 내용

• 취득의 개념
• 사실상 취득과 간주취득
• 납세의무자
• 취득시기
• 과세대상
• 취득세 과세표준
• 표준세율과 중과세율
• 비과세 대상
• 신고 및 납부기한
• 취득세 부가세목

취득의 개념

취득세에서 말하는 취득은 소유권이전등기를 완료한 경우만 의미하지 않습니다.

잔금을 지급하여 사실상 부동산을 취득했다면 등기를 하지 않았더라도 취득세 납세의무가 발생할 수 있습니다.

시험에서는 다음과 같은 질문이 자주 나옵니다.

• 계약상 잔금지급일과 등기일 중 취득시기는 언제인가?
• 상속으로 취득한 부동산의 취득시기는 언제인가?
• 증여계약으로 취득한 경우 취득시기는 언제인가?
• 건물을 신축한 경우 취득시기는 언제인가?
• 계약이 해제되면 취득세 납세의무가 없어지는가?

유상취득과 무상취득

구분	대표적인 취득원인
유상취득	매매, 교환 등
무상취득	상속, 증여 등
원시취득	건축물 신축 등

취득 원인에 따라 과세표준과 세율, 취득시기가 달라질 수 있으므로 각각 나누어 공부해야 합니다.

취득세 신고기한

일반적인 취득은 취득일로부터 일정 기간 이내에 신고·납부해야 합니다. 다만 상속이나 실종선고 등은 별도의 신고기한이 적용될 수 있습니다.

시험에서는 단순히 기한의 숫자만 외우는 문제보다 일반취득과 상속취득의 신고기한을 비교하는 형태로 출제될 가능성이 높습니다.

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3. 등록면허세

등록면허세는 재산권과 그 밖의 권리의 설정·변경·소멸에 관한 사항을 공부하는 세목입니다.

부동산을 유상으로 취득하면서 하는 소유권이전등기에는 일반적으로 취득세가 중심이 되지만, 취득을 원인으로 하지 않는 등기나 등록에는 등록면허세가 문제 될 수 있습니다.

주요 학습내용

• 등록면허세의 과세대상
• 납세의무자
• 납세지
• 과세표준
• 세율
• 비과세
• 신고 및 납부방법

자주 비교되는 등기

• 소유권 보존등기
• 소유권이전등기
• 저당권 설정등기
• 전세권 설정등기
• 지상권 설정등기
• 말소등기
• 변경등기

등록면허세는 출제비중이 상대적으로 낮을 수 있지만, 계산구조와 세율 적용 대상을 구분하는 문제가 출제될 수 있으므로 완전히 버리는 것은 좋지 않습니다.

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보유단계에서 발생하는 세금

4. 재산세

재산세는 토지와 건축물, 주택 등을 보유한 사람에게 지방자치단체가 부과하는 지방세입니다.

취득세와 함께 지방세 부분의 핵심 세목입니다.

재산세의 과세기준일

재산세에서 가장 먼저 기억해야 할 것은 과세기준일입니다.

부동산 매매계약일이나 등기접수일이 아니라 법에서 정한 과세기준일 현재의 소유자가 그해 재산세 납세의무자가 됩니다.

시험에서는 잔금일이 과세기준일 전인지 후인지 제시한 뒤 누가 재산세 납세의무자인지를 묻는 문제가 자주 출제됩니다.

재산세 과세대상

• 토지
• 건축물
• 주택
• 선박
• 항공기

공인중개사 시험에서는 토지·건축물·주택이 중심입니다.

토지의 과세대상 구분

재산세에서 토지는 다음과 같이 구분합니다.

구분	의미
종합합산과세	별도합산·분리과세 대상을 제외한 일반적인 토지
별도합산과세	사업용 건축물의 부속토지 등
분리과세	농지·목장용지·공장용지 및 특정 토지 등

이 부분은 토지의 사례를 제시하고 어느 과세방식에 해당하는지 묻는 문제가 많이 출제됩니다.

주택과 건축물 구분

재산세에서 주택은 건물과 그 부속토지를 하나의 과세대상으로 봅니다.

반면 상가 건축물은 건축물과 부속토지에 각각 다른 과세체계가 적용됩니다.

• 주택: 건물과 부속토지를 하나로 과세
• 상가: 건축물은 건축물분, 부속토지는 토지분으로 과세

수험생이 자주 틀리는 부분이므로 반드시 구분해야 합니다.

재산세 납기

재산세는 과세대상에 따라 납부시기가 달라집니다.

주택분 재산세는 세액에 따라 한 번 또는 두 번으로 나누어 부과될 수 있으며, 토지분과 건축물분의 납부월도 다릅니다.

시험에서는 “7월에 납부하는 대상”과 “9월에 납부하는 대상”을 비교하는 형태가 자주 등장합니다.

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5. 종합부동산세

종합부동산세는 일정 기준을 초과하는 주택과 토지를 보유한 사람에게 부과되는 국세입니다.

재산세가 지방세인 것과 달리 종합부동산세는 국가가 부과하는 국세입니다.

주요 학습내용

• 납세의무자
• 과세기준일
• 주택분과 토지분
• 과세표준
• 공제금액
• 공정시장가액비율
• 세율
• 재산세액 공제
• 납부기한
• 공동명의 특례

재산세와 종합부동산세 비교

구분	재산세	종합부동산세
세금 구분	지방세	국세
과세 대상	토지·건축물·주택 등	일정 기준을 초과한 주택·토지
과세기준일	매년 6월 1일	매년 6월 1일
과세 방식	지방자치단체별 과세	인별로 전국의 부동산을 합산
납부 시기	주로 7월·9월	일반적으로 12월

재산세와 종합부동산세는 과세기준일이 같지만 세금의 종류와 계산방법이 다릅니다.

시험에서는 두 세목의 차이를 묶어서 묻는 문제가 자주 나오므로 비교표로 정리하는 것이 효과적입니다.

종부세 숫자는 시험연도 기준으로 정리

종합부동산세는 공제금액과 세율, 주택 수 계산 특례 등이 정책에 따라 달라질 가능성이 있습니다.

따라서 오래된 교재나 인터넷 자료의 숫자를 그대로 암기하지 말고 해당 시험연도에 맞춰 개정된 교재와 시행공고를 확인해야 합니다.

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임대단계에서 발생하는 세금

6. 종합소득세 중 부동산임대소득

공인중개사 시험에서는 소득세 전체를 공부하는 것이 아니라 부동산과 관련된 소득을 중심으로 학습합니다.

그중 부동산을 임대하고 받은 소득이 어느 소득에 해당하는지, 필요경비와 과세방식이 어떻게 적용되는지를 살펴봐야 합니다.

주요 학습내용

• 부동산임대소득의 소득 구분
• 사업소득에 포함되는 범위
• 주택임대소득의 과세 여부
• 총수입금액
• 필요경비
• 보증금에 대한 간주임대료
• 공동사업의 소득금액
• 종합과세와 분리과세

종합소득세 부분은 양도소득세보다 출제비중이 낮은 편이지만, 기본적인 소득 구분 문제는 대비해야 합니다.

특히 부동산을 빌려주고 받는 임대료와 부동산을 팔아 발생한 양도차익을 구분해야 합니다.

• 부동산 임대료: 사업소득에 해당할 수 있음
• 부동산 양도차익: 양도소득에 해당할 수 있음

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양도단계에서 발생하는 세금

7. 양도소득세

양도소득세는 부동산세법에서 가장 범위가 넓고 중요한 국세입니다.

계산문제뿐만 아니라 양도의 개념, 양도·취득시기, 비과세, 양도차익, 장기보유특별공제 등 다양한 내용이 출제됩니다.

양도소득세 주요 학습내용

• 양도의 개념
• 양도로 보는 경우와 보지 않는 경우
• 납세의무자
• 납세지
• 양도·취득시기
• 양도가액과 취득가액
• 필요경비
• 양도차익
• 장기보유특별공제
• 양도소득금액
• 양도소득 기본공제
• 과세표준과 세율
• 1세대 1 주택 비과세
• 고가주택 과세
• 다주택자 관련 규정
• 미등기양도자산
• 예정신고와 확정신고

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양도소득세 계산구조

양도소득세는 계산 순서를 정확히 알아야 합니다.

양도가액
− 취득가액
− 필요경비
= 양도차익

양도차익
− 장기보유특별공제
= 양도소득금액

양도소득금액
− 양도소득 기본공제
= 양도소득 과세표준

과세표준 × 세율
− 누진공제액
= 산출세액

시험에서는 모든 과정을 길게 계산하기보다 특정 단계의 금액이나 적용 가능한 공제를 묻는 형태로 출제될 수 있습니다.

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양도로 보는 경우와 보지 않는 경우

양도소득세에서 ‘양도’란 자산의 등기나 등록과 관계없이 매도·교환·법인에 대한 현물출자 등을 통해 자산이 사실상 유상으로 이전되는 것을 의미합니다.

일반적으로 양도로 보는 사례

• 부동산 매매
• 부동산 교환
• 법인에 대한 현물출자
• 부담부증여에서 채무가 이전되는 부분
• 수용에 따른 소유권 이전
• 대물변제

일반적으로 양도로 보지 않는 사례

• 상속으로 재산이 이전된 경우
• 증여로 무상 이전된 경우
• 일정 요건을 갖춘 공유물 분할
• 일정한 경우의 명의신탁 해지
• 양도담보 설정

부담부증여는 증여이면서 채무 인수 부분에 양도소득세가 발생할 수 있다는 점이 중요한 출제 포인트입니다.

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양도·취득시기

양도소득세에서는 원칙적으로 대금을 청산한 날을 양도일 또는 취득일로 봅니다.

다만 대금청산일이 분명하지 않거나 대금을 청산하기 전에 소유권이전등기를 한 경우 등에는 별도의 기준을 적용할 수 있습니다.

시험에서는 다음 날짜를 함께 제시하고 양도시기를 묻습니다.

• 계약일
• 계약금 지급일
• 잔금청산일
• 소유권이전등기 접수일
• 실제 입주일

계약일을 양도시기로 착각하지 않도록 주의해야 합니다.

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1세대 1주택 비과세

양도소득세에서 수험생이 가장 관심을 가지는 부분이 1세대 1 주택 비과세입니다.

주요 확인사항

• 1세대의 범위
• 1 주택 보유 여부
• 보유기간
• 거주기간
• 고가주택 기준
• 일시적 2 주택
• 상속주택 특례
• 혼인합가
• 동거봉양 합가
• 농어촌주택 등 특례

시험에서는 조건을 하나씩 제시한 뒤 비과세 적용 여부를 판단하도록 하는 사례형 문제가 출제될 수 있습니다.

보유기간과 거주기간은 취득 당시 지역과 법령 적용시점 등에 따라 달라질 수 있으므로 단순 암기보다 적용요건을 구분해야 합니다.

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장기보유특별공제

부동산을 일정 기간 이상 보유한 경우 양도차익에서 일정 금액을 공제하는 제도입니다.

시험에서는 일반 부동산과 일정 요건을 갖춘 1세대 1 주택의 공제방식을 구분하는 것이 중요합니다.

자주 묻는 내용

• 공제를 받을 수 있는 최소 보유기간
• 일반 부동산의 연도별 공제율
• 1세대 1 주택의 보유·거주기간별 공제
• 미등기양도자산의 공제 여부
• 조정대상지역 다주택 관련 적용 여부
• 토지·건물·주택의 구분

공제율 숫자를 암기하기 전에 어떤 자산이 어느 공제표를 적용받는지 먼저 확인해야 합니다.

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세법별 일반적인 출제 중요도

매년 세목별 문항 수가 고정된 것은 아니지만 일반적인 학습 중요도는 다음과 같이 볼 수 있습니다.

세목	중요도	공부방향
조세총론	중	기본용어와 납세의무 성립시기
취득세	매우 높음	취득시기·과세표준·세율·신고기한
등록면허세	낮음∼중간	과세대상과 세율 구분
재산세	매우 높음	과세기준일·토지구분·납기
종합부동산세	중	재산세와 비교하여 학습
종합소득세	낮음∼중간	임대소득의 기본구조
양도소득세	매우 높음	양도 개념·시기·비과세·계산구조

세법 약 16문제 가운데 어떤 세목에서 몇 문제가 나올지는 매년 달라질 수 있습니다. 특정 세목의 예상 문항 수만 믿고 나머지를 전부 포기하는 공부법은 위험합니다.

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공인중개사 세법에서 꼭 외워야 하는 것

1. 세금의 분류

취득세·등록면허세·재산세는 지방세이고, 종합부동산세·종합소득세·양도소득세는 국세라는 점을 구분합니다.

2. 납세의무자

각 세금을 누가 납부하는지 알아야 합니다.

• 취득세: 부동산을 취득한 사람
• 등록면허세: 등기나 등록을 하는 사람
• 재산세: 과세기준일 현재 사실상 소유자
• 종합부동산세: 과세기준일 현재 일정 기준을 초과한 주택·토지 보유자
• 양도소득세: 과세대상 자산을 양도해 소득이 발생한 사람

3. 과세기준일과 취득·양도시기

재산세와 종합부동산세의 과세기준일, 취득세의 취득시기, 양도소득세의 양도·취득시기는 반복해서 비교해야 합니다.

4. 신고 및 납부기한

일반취득과 상속취득, 양도소득세 예정신고와 확정신고 등은 비교형 문제로 정리하는 것이 좋습니다.

5. 비과세와 감면

비과세는 처음부터 과세하지 않는 것이고, 감면은 과세대상이지만 일정 요건에 따라 세액을 줄이거나 면제하는 것입니다.

시험에서 두 개념을 바꾸어 출제할 수 있으므로 구분해야 합니다.

6. 과세표준과 세율

모든 세율을 무작정 외우기보다 먼저 어떤 금액을 과세표준으로 사용하는지 이해해야 합니다.

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세법 공부가 어려운 이유

매년 개정되는 내용이 있습니다

세율과 공제금액, 주택 수 관련 규정 등은 정책에 따라 바뀔 수 있습니다. 오래된 교재와 인터넷 자료를 함께 보면 숫자가 서로 달라 혼란스러울 수 있습니다.

비슷한 용어가 많습니다

취득시기와 양도시기, 과세기준일과 납기, 비과세와 감면처럼 비슷해 보이지만 의미가 다른 용어가 많습니다.

예외 규정이 많습니다

기본원칙을 배운 뒤 상속·증여·법인·다주택·공동명의 등 예외가 계속 등장합니다.

계산문제에 대한 부담이 큽니다

계산이 어렵다고 생각해 세법을 시작하기 전부터 포기하는 수험생이 있습니다. 하지만 기본 계산구조를 익히면 풀 수 있는 문제도 많습니다.

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부동산세법을 효율적으로 공부하는 방법

1단계｜취득·보유·양도 흐름을 먼저 잡습니다

처음부터 세율표를 외우지 말고 세금이 언제 발생하는지 이해합니다.

취득할 때 취득세
보유할 때 재산세·종합부동산세
임대할 때 종합소득세
팔 때 양도소득세

이 흐름을 먼저 잡으면 세목이 뒤섞이지 않습니다.

2단계｜세목별 공통 항목을 비교합니다

각 세목을 다음 순서로 정리하면 좋습니다.

1. 과세대상
2. 납세의무자
3. 과세표준
4. 세율
5. 비과세·감면
6. 신고·납부기한

교재를 읽을 때도 이 순서를 기준으로 내용을 찾으면 체계가 잡힙니다.

3단계｜숫자보다 구조를 먼저 이해합니다

세율과 공제금액만 외우면 법이 개정됐을 때 다시 처음부터 외워야 합니다.

먼저 다음 구조를 이해한 뒤 숫자를 붙이는 것이 효과적입니다.

• 어떤 경우에 과세되는가?
• 누가 세금을 내는가?
• 무엇을 기준으로 계산하는가?
• 언제 신고하고 납부하는가?
• 예외적으로 세금을 내지 않는 경우는 무엇인가?

4단계｜비교표를 직접 만듭니다

세법은 글로만 읽는 것보다 비교표로 정리할 때 기억에 오래 남습니다.

특히 다음 내용은 반드시 비교표로 만들어야 합니다.

• 국세와 지방세
• 취득세와 등록면허세
• 재산세와 종합부동산세
• 취득시기와 양도시기
• 양도로 보는 경우와 보지 않는 경우
• 일반 부동산과 1세대 1 주택 장기보유특별공제
• 비과세와 감면

5단계｜기출문제를 반복합니다

세법은 교재를 여러 번 읽는 것보다 기출문제를 풀면서 출제문장을 익히는 것이 중요합니다.

처음에는 문제를 맞히는 데 집중하지 말고 다음을 확인합니다.

• 어느 세목에서 나온 문제인가?
• 원칙을 묻는가, 예외를 묻는가?
• 숫자를 바꾸어 놓았는가?
• ‘항상’, ‘모두’, ‘반드시’ 같은 단정적인 표현이 있는가?
• 납세의무자와 납부기한을 바꾸지 않았는가?

공식 기출문제는 Q-Net 기출문제 자료실에서 확인할 수 있습니다.

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시험 직전 세법 정리방법

시험이 얼마 남지 않았다면 새로운 내용을 계속 늘리기보다 자주 출제되는 핵심을 반복하는 것이 좋습니다.

반드시 확인할 내용

• 국세와 지방세 구분
• 취득세의 취득시기
• 취득세 납세의무자와 신고기한
• 재산세 과세기준일
• 재산세 토지의 과세대상 구분
• 재산세 납기
• 종합부동산세와 재산세 비교
• 양도로 보는 경우와 보지 않는 경우
• 양도·취득시기
• 양도소득세 계산 순서
• 1세대 1주택 비과세 요건
• 장기보유특별공제
• 예정신고와 확정신고

숫자는 시험용 자료 하나로 통일

강의자료, 인터넷 글, 오래된 교재를 동시에 보면 개정 전후의 숫자가 섞일 수 있습니다.

시험 직전에는 해당 연도 개정사항이 반영된 기본서나 요약집 하나를 정해 그 자료의 숫자로 통일하는 것이 좋습니다.

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수험생이 자주 하는 실수

오래된 세율을 외웁니다

세법은 개정 가능성이 있으므로 전년도 요약표를 그대로 외우면 위험합니다.

세금의 종류만 외웁니다

시험에서는 세목의 명칭보다 납세의무자·과세표준·취득시기·납부기한을 묻는 문제가 많습니다.

계산문제를 모두 포기합니다

복잡한 계산문제는 뒤로 미룰 수 있지만 기본 계산식으로 풀 수 있는 문제까지 포기하면 점수 확보가 어려워집니다.

예외부터 외웁니다

예외 규정을 먼저 공부하면 내용이 뒤섞입니다. 반드시 원칙을 이해한 뒤 예외를 붙여야 합니다.

세법 한 과목을 완전히 버립니다

세법은 공시법과 합쳐 한 과목이므로 세법을 전부 포기하면 안정적인 합격점수를 만들기 어렵습니다.

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부동산세법 목표점수는 어떻게 정할까?

공인중개사 시험은 각 과목 40점 이상, 전 과목 평균 60점 이상을 받아야 합격하는 절대평가 방식입니다.

세법 16문제를 모두 맞힐 필요는 없습니다.

예를 들어 세법에서 16문제 중 9∼11문제를 맞히고 공시법에서 안정적으로 점수를 확보한다면 전체 과목의 합격점수를 만드는 데 도움이 됩니다.

중요한 것은 어려운 한두 문제에 매달리기보다 기출에서 반복되는 기본문제를 놓치지 않는 것입니다.

어려운 계산문제 한 문제보다 기본 개념문제 두 문제를 정확히 맞히는 것이 합격에 더 유리할 수 있습니다.

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자주 묻는 질문

세법은 공인중개사 1차 시험에도 나오나요?

별도의 부동산세법 과목은 2차 시험에 포함됩니다. 다만 부동산학개론이나 중개실무에서도 세금 관련 내용이 간접적으로 언급될 수 있습니다.

상속세와 증여세도 공부해야 하나요?

부동산과 관련은 있지만 공인중개사 부동산세법의 핵심 출제 세목은 취득세·등록면허세·재산세·종합부동산세·소득세·양도소득세입니다. 상속과 증여는 취득세나 양도소득세의 취득 원인, 부담부증여 등과 연결되는 범위에서 살펴보는 것이 효율적입니다.

세율을 모두 외워야 하나요?

자주 출제되는 기본세율과 중과구조는 암기가 필요합니다. 하지만 처음부터 모든 숫자를 외우기보다 세금의 구조와 적용대상을 먼저 이해해야 합니다.

계산문제가 어려우면 포기해도 되나요?

복잡한 문제는 전략적으로 뒤로 미룰 수 있지만 기본 계산문제는 연습하는 것이 좋습니다. 양도소득세 계산순서와 취득세의 기본 계산식은 반드시 익혀야 합니다.

최신 개정세법은 언제까지 확인해야 하나요?

시험에 적용되는 법령의 기준일은 해당 연도 시행계획 공고를 따라야 합니다. 공포일과 시행일이 다른 법령도 있으므로 단순히 최근 뉴스만 보고 판단하면 안 됩니다.

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마무리

공인중개사 시험의 부동산세법은 처음에는 숫자와 예외가 많아 어렵게 느껴집니다. 하지만 부동산을 취득하고, 보유하고, 임대하고, 양도하는 흐름으로 정리하면 전체 구조가 보이기 시작합니다.

핵심 세목을 다시 정리하면 다음과 같습니다.

• 조세총론: 세법의 기본 용어와 납세의무
• 취득세: 부동산을 취득할 때 발생하는 지방세
• 등록면허세: 등기·등록과 관련된 지방세
• 재산세: 부동산을 보유할 때 부과되는 지방세
• 종합부동산세: 일정 기준을 초과한 주택·토지에 부과되는 국세
• 종합소득세: 부동산 임대소득과 관련된 국세
• 양도소득세: 부동산을 양도해 발생한 소득에 부과되는 국세

세법은 한 번에 완벽하게 외우려고 하면 지치기 쉽습니다. 처음에는 취득·보유·양도의 큰 흐름을 익히고, 기출문제를 반복하면서 납세의무자와 과세시기, 신고기한, 비과세 요건을 하나씩 채워가는 것이 좋습니다.

저 역시 공인중개사 시험을 준비하면서 세법의 많은 숫자가 부담스러웠지만, 모든 문제를 맞혀야 한다는 생각을 내려놓고 반복되는 핵심문제에 집중한 것이 합격에 도움이 되었습니다.

공인중개사 시험은 100점을 받는 시험이 아니라 평균 60점을 만들어 합격하는 시험입니다. 세법도 버리는 과목이 아니라, 자주 출제되는 기본문제를 정확히 맞혀 점수를 확보하는 과목으로 접근해 보시기 바랍니다.

합격하는 그날까지 파이팅입니다!!